Dział 8A - Przepisy epizodyczne - Krajowa Administracja Skarbowa.
Dziennik Ustaw
Dz.U.2023.615 t.j.
Akt obowiązujący Wersja od: 1 stycznia 2024 r. do: 31 grudnia 2029 r.
Dział VIIIA
Przepisy epizodyczne
Przepisy epizodyczne
Art. 278b. [Obowiązek przekazywania informacji o płatnościach bezgotówkowych na żądanie organów KAS]
1.
W okresie od dnia 1 lipca 2022 r. do dnia 31 grudnia 2022 r. agent rozliczeniowy jest obowiązany do przekazywania Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o transakcjach płatniczych akceptanta wykonywanych przy użyciu terminala płatniczego.1a.
W okresie od dnia 1 stycznia 2023 r. do dnia 31 grudnia 2024 r. agent rozliczeniowy jest obowiązany do przekazywania Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o transakcjach płatniczych akceptanta wykonywanych przy użyciu terminala płatniczego, oprogramowania lub systemu teleinformatycznego.2.
Informacja, o której mowa w ust. 1, zawiera:1)
okres, którego dotyczy;2)
dane agenta rozliczeniowego zawierające:a)
firmę i nazwę,b)
NIP, numer identyfikacyjny REGON oraz numer w Krajowym Rejestrze Sądowym,c)
dane adresowe zawierające kod kraju, kod pocztowy, miejscowość, ulicę, numer domu i lokalu;3)
numery rachunków agenta rozliczeniowego wykorzystywanych w danym miesiącu do dokonywania przelewów na rachunek akceptanta;4)
dane akceptanta zawierające:a)
firmę, nazwę albo imię i nazwisko,b)
NIP,c)
numer identyfikacyjny nadany przez agenta rozliczeniowego,d)
dane adresowe zawierające kod kraju, kod pocztowy, miejscowość, ulicę, numer domu i lokalu,e)
czterocyfrowy numer służący do identyfikacji działalności gospodarczej;5)
dane adresowe miejsca wykonywania transakcji płatniczych przy użyciu terminala płatniczego zawierające kod kraju, kod pocztowy, miejscowość, ulicę, numer domu i lokalu;6)
numer identyfikacyjny terminala płatniczego;7)
numer rachunku akceptanta powiązanego z terminalem płatniczym;8)
datę, od której rachunek akceptanta jest powiązany z terminalem płatniczym;9)
datę, do której rachunek akceptanta był powiązany z terminalem płatniczym;10)
kody walut transakcji płatniczych;11)
liczbę i wartości transakcji płatniczych zaakceptowanych przez poszczególnych akceptantów.2a.
Informacja, o której mowa w ust. 1a, zawiera:1)
rok i miesiąc, którego dotyczy;2)
dane agenta rozliczeniowego zawierające:a)
firmę i nazwę,b)
NIP, numer identyfikacyjny REGON oraz numer w Krajowym Rejestrze Sądowym,c)
dane adresowe zawierające kod kraju, kod pocztowy, miejscowość, ulicę, numer domu i lokalu;3)
numery rachunków agenta rozliczeniowego wykorzystywanych w danym miesiącu do dokonywania przelewów na rachunek akceptanta;4)
dane akceptanta zawierające:a)
firmę, nazwę albo imię i nazwisko,b)
NIP,c)
numer identyfikacyjny nadany przez agenta rozliczeniowego,d)
dane adresowe zawierające kod kraju, kod pocztowy, miejscowość, ulicę, numer domu i lokalu,e)
czterocyfrowy numer służący do identyfikacji działalności gospodarczej;5)
dane adresowe miejsca wykonywania transakcji płatniczych przy użyciu terminala płatniczego, oprogramowania lub systemu teleinformatycznego, zawierające kod kraju, kod pocztowy, miejscowość, ulicę, numer domu i lokalu;6)
numer identyfikacyjny terminala płatniczego lub oznaczenie identyfikacyjne oprogramowania lub systemu teleinformatycznego, jeżeli oznaczenie to występuje;7)
numer rachunku akceptanta powiązanego z terminalem płatniczym, oprogramowaniem lub systemem teleinformatycznym;8)
datę, od której rachunek akceptanta jest powiązany z terminalem płatniczym, oprogramowaniem lub systemem teleinformatycznym;9)
datę, do której rachunek akceptanta był powiązany z terminalem płatniczym, oprogramowaniem lub systemem teleinformatycznym;10)
kody walut transakcji płatniczych;11)
liczbę i wartości transakcji płatniczych zaakceptowanych przez poszczególnych akceptantów.3.
Informacja, o której mowa w ust. 1, jest przekazywana nie później niż do dnia 15 stycznia 2023 r.3a.
Informacja, o której mowa w ust. 1a, jest przekazywana za okresy miesięczne w terminie do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który jest przekazywana.Art. 278c. [Kontrola realizacji obowiązku przekazywania informacji o płatnościach bezgotówkowych na żądanie organów KAS]
1.
Wypełnianie obowiązków określonych w niniejszym dziale podlega kontroli wykonywanej przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej.2.
Kontrolę, o której mowa w ust. 1, przeprowadzają upoważnieni przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej funkcjonariusze lub osoby zatrudnione w jednostkach organizacyjnych KAS posiadający poświadczenie bezpieczeństwa upoważniające do dostępu do informacji niejawnych oznaczonych klauzulą "poufne".3.
Do kontroli, o której mowa w ust. 1, stosuje się odpowiednio przepisy art. 62 ust. 1-3, 8 i 10, art. 64 ust. 1 pkt 1, 2, 5, 7, 8, 10, 11 i 17 i ust. 3 i 4, art. 72 ust. 1 pkt 1-3 i 8-11 oraz ust. 3, art. 84 ust. 1, 2 i 4, art. 93 oraz art. 97 ust. 4.Art. 278d. [Przepisy stosowane do obowiązku przekazywania informacji o płatnościach bezgotówkowych na żądanie organów KAS]
Przepisy art. 49aa ust. 4, art. 49ab oraz art. 49ac stosuje się odpowiednio.
1.
Agent rozliczeniowy, który nie dopełnia obowiązku przekazania Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej w terminie określonym w art. 278b ust. 3 informacji, o której mowa w art. 278b ust. 1, przekazuje tę informację w niepełnym zakresie lub niezgodną z posiadanymi informacjami lub danymi lub niezgodnie z wymaganiami określonymi w art. 49aa ust. 4, podlega karze pieniężnej.1a.
Agent rozliczeniowy, który nie dopełnia obowiązku przekazania Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej w terminie określonym w art. 278b ust. 3a informacji, o której mowa w art. 278b ust. 1a, przekazuje tę informację w niepełnym zakresie lub niezgodną z posiadanymi informacjami lub danymi lub niezgodnie z wymaganiami określonymi w art. 49aa ust. 4, podlega karze pieniężnej.2.
Karę pieniężną, o której mowa w ust. 1 i 1a, nakłada Szef Krajowej Administracji Skarbowej, w drodze decyzji, w wysokości do 700 000 zł.3.
Od decyzji, o której mowa w ust. 2, przysługuje wniosek o ponowne rozpatrzenie sprawy w terminie 14 dni od dnia jej doręczenia.4.
W zakresie nieuregulowanym w ust. 2 i 3 do:1)
postępowania w sprawie nałożenia kary pieniężnej stosuje się odpowiednio przepisy działu IV Ordynacji podatkowej;2)
nakładania kary pieniężnej stosuje się przepisy działu IVA ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. - Kodeks postępowania administracyjnego.Kto osobie uprawnionej do przeprowadzenia kontroli, o której mowa w art. 278c, udaremnia lub utrudnia wykonanie czynności służbowej, w szczególności kto wbrew żądaniu tej osoby nie okazuje dokumentu niezbędnego do sporządzenia informacji, o której mowa w art. 278b ust. 1 lub 1a, lub dokument ten niszczy, uszkadza, czyni bezużytecznym, ukrywa lub usuwa,
podlega grzywnie za przestępstwo skarbowe do 720 stawek dziennych.