Zmiana rozporządzenia w sprawie dodatkowych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.
Dz.U.2017.231
Akt jednorazowyROZPORZĄDZENIE
MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW 1
z dnia 25 stycznia 2017 r.
zmieniające rozporządzenie w sprawie dodatkowych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji
"Formularz 2 stanowi rozwinięcie informacji zawartej w formularzu 1.1. "Aktywa zakładu ubezpieczeń". Przez określenia: "lokaty", "aktywa netto ubezpieczeń na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający", "nieruchomości", "lokaty w jednostkach podporządkowanych", "inne lokaty finansowe", "udziały, akcje oraz inne papiery wartościowe o zmiennej kwocie dochodu oraz jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w funduszach inwestycyjnych", "dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu", "lokaty terminowe w instytucjach kredytowych", "pozostałe lokaty" rozumie się odpowiednie pozycje wyszczególnione w formularzu 1.1. "Aktywa zakładu ubezpieczeń". Pozycja C.III. "Inne lokaty finansowe" jest sumą pozycji "Udziały, akcje oraz inne papiery wartościowe o zmiennej kwocie dochodu oraz jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w funduszach inwestycyjnych", "Dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu", "Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych", "Pozostałe inne lokaty finansowe". W kolumnie B "Krajowe" należy wykazać tylko odpowiednie wartości lokat krajowych, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego. W kolumnie C "Razem" należy wykazać odpowiednie wartości lokat zawarte w agregatach wykazanych w formularzu 1.1. "Aktywa zakładu ubezpieczeń", według stanu na koniec okresu sprawozdawczego.",
"Formularz 8 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu. Korekty błędów dotyczących poprzednich lat obrotowych, a ujawnionych w okresie sprawozdawczym, ujmuje się w pozycji "Zysk (strata) z lat ubiegłych". Wartości poszczególnych pozycji kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 8 powinny być równe ich wartościom ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu.",
"Formularz 8 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu. Korekty błędów dotyczących poprzednich lat obrotowych, a ujawnionych w okresie sprawozdawczym, ujmuje się w pozycji "Zysk (strata) z lat ubiegłych". Wartości poszczególnych pozycji kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 8 powinny być równe ich wartościom ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu.",
"Formularz 6 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu. Korekty błędów dotyczących poprzednich lat obrotowych, a ujawnionych w okresie sprawozdawczym, ujmuje się w pozycji "Zysk (strata) z lat ubiegłych". Wartości poszczególnych pozycji kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 6 powinny być równe ich wartościom ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu.";
"Formularz 7 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu. Korekty błędów dotyczących poprzednich lat obrotowych, a ujawnionych w okresie sprawozdawczym, ujmuje się w pozycji "Zysk (strata) z lat ubiegłych". Wartości poszczególnych pozycji kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 7 powinny być równe ich wartościom ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu.";
"Formularz 7 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu. Korekty błędów dotyczących poprzednich lat obrotowych, a ujawnionych w okresie sprawozdawczym, ujmuje się w pozycji "Zysk (strata) z lat ubiegłych". Wartości poszczególnych pozycji kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 7 powinny być równe ich wartościom ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu.";
ZAŁĄCZNIKI
ZAŁĄCZNIK Nr 1
Nazwa zakładu ubezpieczeń na życie | |||||||||||||||||
Dodatkowe roczne/kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne sporządzone na dzień .... roku | |||||||||||||||||
11. SKARGI NA DZIAŁALNOŚĆ ZAKŁADU UBEZPIECZEŃ | |||||||||||||||||
Nazwa produktu ubezpieczeniowego | Przyporządkowanie produktu do grupy ubezpieczeń | Skargi (pole słownikowe) | Liczba skarg według sposobu wniesienia w okresie sprawozdawczym | Przedmiot skargi (pole słownikowe) | Liczba skarg rozpatrzonych w okresie sprawozdawczym | Liczba skarg w toku na koniec okresu sprawozdawczego | Sprawy sądowe przeciwko zakładowi ubezpieczeń z tytułu skarg w okresie sprawozdawczym | ||||||||||
bezpośrednio do zakładu ubezpieczeń | za pośrednictwem innej instytucji | ogółem | ze skarg wniesionych w okresie sprawozdawczym | ze skarg wniesionych w poprzednich latach obrotowych | ze skarg wniesionych w okresie sprawozdawczym | ze skarg wniesionych w poprzednich latach obrotowych | ogółem | zakończone wyrokiem sądu w okresie sprawozdawczym | zakończone zawarciem ugody w okresie sprawozdawczym | w toku na koniec okresu sprawozdawczego | |||||||
liczba spraw | wartość kwot zasądzonych na rzecz skarżących | liczba ugód sądowych | wartość zawartych ugód sądowych | liczba spraw | wartość roszczeń zgłoszonych | ||||||||||||
A | B | C | D | E | F | G | H | I | J | K | L | M | N | O | P | R | S |
Razem | |||||||||||||||||
1. | |||||||||||||||||
2. | |||||||||||||||||
3. |
ZAŁĄCZNIK Nr 2
*Sprawozdanie powinno zostać przesłane do Komisji Nadzoru Finansowego w formie zwartej (zszyte, w oprawie termicznej lub innej) oraz za pomocą systemu teleinformatycznego Komisji Nadzoru Finansowego. Sprawozdanie zawiera formularze ponumerowane, zgodnie ze spisem formularzy. Zakład ubezpieczeń jest zobowiązany wypełnić wszystkie formularze, jeżeli poszczególne pozycje nie występują, należy wpisać wartość 0. Każda strona w stopce powinna posiadać kolejny numer. W przypadku formularzy dotyczących grup ubezpieczeń lub klas rachunkowych należy uwzględnić tylko grupy ubezpieczeń lub klasy rachunkowe, w których jest prowadzona działalność ubezpieczeniowa lub działalność reasekuracyjna.
*Sprawozdanie powinno zostać przesłane do Komisji Nadzoru Finansowego w formie zwartej (zszyte, w oprawie termicznej lub innej) oraz za pomocą systemu teleinformatycznego Komisji Nadzoru Finansowego. Sprawozdanie zawiera formularze ponumerowane, zgodnie ze spisem formularzy. Zakład ubezpieczeń jest zobowiązany wypełnić wszystkie formularze, jeżeli poszczególne pozycje nie występują, należy wpisać wartość 0. Każda strona w stopce powinna posiadać kolejny numer. W przypadku formularzy dotyczących grup ubezpieczeń lub klas rachunkowych należy uwzględnić tylko grupy ubezpieczeń lub klasy rachunkowe, w których jest prowadzona działalność ubezpieczeniowa lub działalność reasekuracyjna.
* Przez "poprzedni okres sprawozdawczy" rozumie się analogiczny okres poprzedniego roku obrotowego lub poprzedni rok obrotowy.
* Grupa ubezpieczeń powinna być zgodna z załącznikiem do ustawy.
* Klasy rachunkowe stosuje się według zasad określonych w § 2 ust. 1 pkt 26 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.
* Dane ilościowe (np. liczba akcji) należy wykazać z dokładnością do jednostki.
* Kwoty wykazane w formularzach wyraża się w złotych z dokładnością do groszy.
* Wykazane w formularzach zmniejszenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych należy wykazać ze znakiem "-", zwiększenia zaś wykazywać bez znaku.
* Przez "jednostki podporządkowane" należy rozumieć jednostki podporządkowane w rozumieniu ustawy o rachunkowości.
W kwestiach nieuregulowanych odrębnie w rozporządzeniu przy sporządzaniu sprawozdania stosuje się odpowiednio przepisy ustawy o rachunkowości oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.
ZAŁĄCZNIK Nr 3
Przez skargę należy rozumieć:
1) reklamację w rozumieniu art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego i o Rzeczniku Finansowym (Dz. U. z 2016 r. poz. 892 i 1823),
2) skargę niebędącą reklamacją
- związane z produktem ubezpieczeniowym.
Skarga niebędąca reklamacją oznacza każde wystąpienie podmiotu, które nie jest reklamacją w rozumieniu art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego i o Rzeczniku Finansowym, skierowane do zakładu ubezpieczeń, w którym podmiot zgłasza zastrzeżenia dotyczące usług świadczonych przez tę instytucję lub wykonywanej przez nią działalności.
Reklamację składa klient, o którym mowa w art. 2 pkt 1 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego i o Rzeczniku Finansowym.
Skargę niebędącą reklamacją składa każdy podmiot, będący zarówno osobą fizyczną, jak i osobą prawną lub inną jednostką organizacyjną, który korzysta lub korzystał z usług zakładu ubezpieczeń, wnioskował o świadczenie takich usług lub był odbiorcą oferty marketingowej tej instytucji.
Kryterium głównym formularza jest kolumna A "Nazwa produktu ubezpieczeniowego".
W przypadku gdy produkt ubezpieczeniowy obejmuje kilka grup ubezpieczeń, w kolumnie B należy wykazać wszystkie grupy ubezpieczeń, które produkt obejmuje.
Informacje w kolumnie C należy podać w podziale na "reklamacje" i "skargi niebędące reklamacjami" (słownik zamknięty), zgodnie z definicjami zawartymi w nocie objaśniającej. Informacje w podziale na "reklamacje" i "skargi niebędące reklamacjami" należy uwzględnić w odrębnych wierszach.
Informacje w kolumnie G "Przedmiot skargi", należy podać w podziale na poszczególne rodzaje przedmiotu skargi skierowanej do zakładu ubezpieczeń. Pole słownikowe (słownik zamknięty):
1) wysokość przyznanego odszkodowania, świadczenia lub wartość wykupu częściowego;
2) wartość wykupu polisy w przypadku wcześniejszego rozwiązania umowy;
3) odmowa merytorycznego rozpatrzenia wnoszonego roszczenia o odszkodowanie lub świadczenie;
4) opieszałość, nieterminowa likwidacja szkody lub nieterminowa wypłata świadczenia;
5) odmowa wypłaty całości odszkodowania (świadczenia);
6) odmowa wypłaty części odszkodowania (świadczenia);
7) działalność agenta ubezpieczeniowego;
8) niezrozumiałe lub niezgodne z prawem zapisy ogólnych warunków ubezpieczenia;
9) brak należytej informacji w zakresie charakterystyki produktu;
10) odmowa udostępnienia akt;
11) odmowa przyjęcia do ubezpieczenia;
12) wysokość składki;
13) modyfikacja wzorca umownego;
14) brak wyraźnej przyczyny skargi;
15) inne.
W kolumnach od D do L, w przypadku złożenia skargi w jednej sprawie klienta bezpośrednio do zakładu ubezpieczeń lub za pośrednictwem jednej lub kilku instytucji, sprawę należy wykazać tylko raz:
- w kolumnie D, gdy jako pierwszy wniesie ją do zakładu ubezpieczeń klient;
- w kolumnie E, gdy skarga trafia do zakładu ubezpieczeń po raz pierwszy za pośrednictwem innej instytucji.
W przypadku gdy skarga trafia do zakładu ubezpieczeń po raz pierwszy za pośrednictwem pełnomocnika klienta sprawę wykazuje się w kolumnie E.
ZAŁĄCZNIK Nr 4
Nazwa zakładu ubezpieczeń pozostałych osobowych i majątkowych | |||||||||||||||||
Dodatkowe roczne/kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne sporządzone na dzień .... roku | |||||||||||||||||
10. SKARGI NA DZIAŁALNOŚĆ ZAKŁADU UBEZPIECZEŃ | |||||||||||||||||
Nazwa produktu ubezpieczeniowego | Przyporządkowanie produktu do grupy ubezpieczeń | Skargi (pole słownikowe) | Liczba skarg według sposobu wniesienia w okresie sprawozdawczym | Przedmiot skargi (pole słownikowe) | Liczba skarg rozpatrzonych w okresie sprawozdawczym | Liczba skarg w toku na koniec okresu sprawozdawczego | Sprawy sądowe przeciwko zakładowi ubezpieczeń z tytułu skarg w okresie sprawozdawczym | ||||||||||
bezpośrednio do zakładu ubezpieczeń | za pośrednictwem innej instytucji | ogółem | ze skarg wniesionych w okresie sprawozdawczym | ze skarg wniesionych w poprzednich latach obrotowych | ze skarg wniesionych w okresie sprawozdawczym | ze skarg wniesionych w poprzednich latach obrotowych | ogółem | zakończone wyrokiem sądu w okresie sprawozdawczym | zakończone zawarciem ugody w okresie sprawozdawczym | w toku na koniec okresu sprawozdawczego | |||||||
liczba spraw | wartość kwot zasądzonych na rzecz skarżących | liczba ugód sądowych | wartość zawartych ugód sądowych | liczba spraw | wartość roszczeń zgłoszonych | ||||||||||||
A | B | C | D | E | F | G | H | I | J | K | L | M | N | O | P | R | S |
Razem | |||||||||||||||||
1. | |||||||||||||||||
2. | |||||||||||||||||
3. |
ZAŁĄCZNIK Nr 5
*Sprawozdanie powinno zostać przesłane do Komisji Nadzoru Finansowego w formie zwartej (zszyte, w oprawie termicznej lub innej) oraz za pomocą systemu teleinformatycznego Komisji Nadzoru Finansowego. Sprawozdanie zawiera formularze ponumerowane, zgodnie ze spisem formularzy. Zakład ubezpieczeń jest zobowiązany wypełnić wszystkie formularze, jeżeli poszczególne pozycje nie występują należy wpisać wartość 0. Każda strona w stopce powinna posiadać kolejny numer. W przypadku formularzy dotyczących grup ubezpieczeń lub klas rachunkowych należy uwzględnić tylko grupy ubezpieczeń lub klasy rachunkowe, w których jest prowadzona działalność ubezpieczeniowa lub działalność reasekuracyjna.
*Sprawozdanie powinno zostać przesłane do Komisji Nadzoru Finansowego w formie zwartej (zszyte, w oprawie termicznej lub innej) oraz za pomocą systemu teleinformatycznego Komisji Nadzoru Finansowego. Sprawozdanie zawiera formularze ponumerowane, zgodnie ze spisem formularzy. Zakład ubezpieczeń jest zobowiązany wypełnić wszystkie formularze, jeżeli poszczególne pozycje nie występują należy wpisać wartość 0. Każda strona w stopce powinna posiadać kolejny numer. W przypadku formularzy dotyczących grup ubezpieczeń lub klas rachunkowych należy uwzględnić tylko grupy ubezpieczeń lub klasy rachunkowe, w których jest prowadzona działalność ubezpieczeniowa lub działalność reasekuracyjna.
* Przez "poprzedni okres sprawozdawczy" rozumie się analogiczny okres poprzedniego roku obrotowego lub poprzedni rok obrotowy.
* Grupa ubezpieczeń powinna być zgodna z załącznikiem do ustawy.
* Klasy rachunkowe stosuje się według zasad określonych w § 2 ust. 1 pkt 26 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.
* Dane ilościowe (np. liczba akcji) należy wykazać z dokładnością do jednostki.
* Kwoty wykazane w formularzach wyraża się w złotych z dokładnością do groszy.
* Wykazane w formularzach zmniejszenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych należy wykazać ze znakiem "-", zwiększenia zaś wykazywać bez znaku.
* Przez "jednostki podporządkowane" należy rozumieć jednostki podporządkowane w rozumieniu ustawy o rachunkowości.
W kwestiach nieuregulowanych odrębnie w rozporządzeniu przy sporządzaniu sprawozdania stosuje się odpowiednio przepisy ustawy o rachunkowości oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.
ZAŁĄCZNIK Nr 6
Przez skargę należy rozumieć:
1) reklamację w rozumieniu art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego i o Rzeczniku Finansowym (Dz. U. z 2016 r. poz. 892 i 1823),
2) skargę niebędącą reklamacją
- związane z produktem ubezpieczeniowym.
Skarga niebędąca reklamacją oznacza każde wystąpienie podmiotu, które nie jest reklamacją w rozumieniu art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego i o Rzeczniku Finansowym, skierowane do zakładu ubezpieczeń, w którym podmiot zgłasza zastrzeżenia dotyczące usług świadczonych przez tę instytucję lub wykonywanej przez nią działalności.
Reklamację składa klient, o którym mowa w art. 2 pkt 1 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego i o Rzeczniku Finansowym.
Skargę niebędącą reklamacją składa każdy podmiot, będący zarówno osobą fizyczną, jak i osobą prawną lub inną jednostką organizacyjną, który korzysta lub korzystał z usług zakładu ubezpieczeń, wnioskował o świadczenie takich usług lub był odbiorcą oferty marketingowej tej instytucji.
Kryterium głównym formularza jest kolumna A "Nazwa produktu ubezpieczeniowego".
W przypadku gdy produkt ubezpieczeniowy obejmuje kilka grup ubezpieczeń, w kolumnie B należy wykazać wszystkie grupy ubezpieczeń, które produkt obejmuje.
Informacje w kolumnie C należy podać w podziale na "reklamacje" i "skargi niebędące reklamacjami" (słownik zamknięty), zgodnie z definicjami zawartymi w nocie objaśniającej. Informacje w podziale na "reklamacje" i "skargi niebędące reklamacjami" należy uwzględnić w odrębnych wierszach.
Informacje w kolumnie G "Przedmiot skargi", należy podać w podziale na poszczególne rodzaje przedmiotu skargi skierowanej do zakładu ubezpieczeń. Pole słownikowe (słownik zamknięty):
1) wysokość przyznanego odszkodowania, świadczenia lub wartość wykupu częściowego;
2) wartość wykupu polisy w przypadku wcześniejszego rozwiązania umowy;
3) odmowa merytorycznego rozpatrzenia wnoszonego roszczenia o odszkodowanie lub świadczenie;
4) opieszałość, nieterminowa likwidacja szkody lub nieterminowa wypłata świadczenia;
5) odmowa wypłaty całości odszkodowania (świadczenia);
6) odmowa wypłaty części odszkodowania (świadczenia);
7) działalność agenta ubezpieczeniowego;
8) niezrozumiałe lub niezgodne z prawem zapisy ogólnych warunków ubezpieczenia;
9) brak należytej informacji w zakresie charakterystyki produktu;
10) odmowa udostępnienia akt;
11) odmowa przyjęcia do ubezpieczenia;
12) wysokość składki;
13) modyfikacja wzorca umownego;
14) brak wyraźnej przyczyny skargi;
15) inne.
W kolumnach od D do L, w przypadku złożenia skargi w jednej sprawie klienta bezpośrednio do zakładu ubezpieczeń lub za pośrednictwem jednej lub kilku instytucji, sprawę należy wykazać tylko raz:
- w kolumnie D, gdy jako pierwszy wniesie ją do zakładu ubezpieczeń klient;
- w kolumnie E, gdy skarga trafia do zakładu ubezpieczeń po raz pierwszy za pośrednictwem innej instytucji.
W przypadku gdy skarga trafia do zakładu ubezpieczeń po raz pierwszy za pośrednictwem pełnomocnika klienta sprawę wykazuje się w kolumnie E.
ZAŁĄCZNIK Nr 7
*Sprawozdanie powinno zostać przesłane do Komisji Nadzoru Finansowego w formie zwartej (zszyte, w oprawie termicznej lub innej) oraz za pomocą systemu teleinformatycznego Komisji Nadzoru Finansowego. Sprawozdanie zawiera formularze ponumerowane, zgodnie ze spisem formularzy. Zakład reasekuracji jest zobowiązany wypełnić wszystkie formularze, jeżeli poszczególne pozycje nie występują, należy wpisać wartość 0. Każda strona w stopce powinna posiadać kolejny numer. W przypadku formularzy dotyczących grup ubezpieczeń lub klas rachunkowych należy uwzględnić tylko grupy ubezpieczeń lub klasy rachunkowe, w których jest prowadzona działalność reasekuracyjna.
*Sprawozdanie powinno zostać przesłane do Komisji Nadzoru Finansowego w formie zwartej (zszyte, w oprawie termicznej lub innej) oraz za pomocą systemu teleinformatycznego Komisji Nadzoru Finansowego. Sprawozdanie zawiera formularze ponumerowane, zgodnie ze spisem formularzy. Zakład reasekuracji jest zobowiązany wypełnić wszystkie formularze, jeżeli poszczególne pozycje nie występują, należy wpisać wartość 0. Każda strona w stopce powinna posiadać kolejny numer. W przypadku formularzy dotyczących grup ubezpieczeń lub klas rachunkowych należy uwzględnić tylko grupy ubezpieczeń lub klasy rachunkowe, w których jest prowadzona działalność reasekuracyjna.
* Przez "poprzedni okres sprawozdawczy" rozumie się analogiczny okres poprzedniego roku obrotowego lub poprzedni rok obrotowy.
* Grupa ubezpieczeń powinna być zgodna z załącznikiem do ustawy.
* Klasy rachunkowe stosuje się według zasad określonych w § 2 ust. 1 pkt 26 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.
* Dane ilościowe (np. liczba akcji) należy wykazać z dokładnością do jednostki.
* Kwoty wykazane w formularzach wyraża się w złotych z dokładnością do groszy.
* Wykazane w formularzach zmniejszenia rezerw techniczno - ubezpieczeniowych należy wykazać ze znakiem "-", zwiększenia zaś wykazywać bez znaku.
* Przez "jednostki podporządkowane" należy rozumieć jednostki podporządkowane w rozumieniu ustawy o rachunkowości.
W kwestiach nieuregulowanych odrębnie w rozporządzeniu przy sporządzaniu sprawozdania stosuje się odpowiednio przepisy ustawy o rachunkowości oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.
ZAŁĄCZNIK Nr 8
*Sprawozdanie powinno zostać przesłane do Komisji Nadzoru Finansowego w formie zwartej (zszyte, w oprawie termicznej lub innej) oraz za pomocą systemu teleinformatycznego Komisji Nadzoru Finansowego. Sprawozdanie zawiera formularze ponumerowane, zgodnie ze spisem formularzy. Zakład reasekuracji jest zobowiązany wypełnić wszystkie formularze, jeżeli poszczególne pozycje nie występują, należy wpisać wartość 0. Każda strona w stopce powinna posiadać kolejny numer. W przypadku formularzy dotyczących grup ubezpieczeń lub klas rachunkowych należy uwzględnić tylko grupy ubezpieczeń lub klasy rachunkowe, w których jest prowadzona działalność reasekuracyjna.
*Sprawozdanie powinno zostać przesłane do Komisji Nadzoru Finansowego w formie zwartej (zszyte, w oprawie termicznej lub innej) oraz za pomocą systemu teleinformatycznego Komisji Nadzoru Finansowego. Sprawozdanie zawiera formularze ponumerowane, zgodnie ze spisem formularzy. Zakład reasekuracji jest zobowiązany wypełnić wszystkie formularze, jeżeli poszczególne pozycje nie występują, należy wpisać wartość 0. Każda strona w stopce powinna posiadać kolejny numer. W przypadku formularzy dotyczących grup ubezpieczeń lub klas rachunkowych należy uwzględnić tylko grupy ubezpieczeń lub klasy rachunkowe, w których jest prowadzona działalność reasekuracyjna.
* Przez "poprzedni okres sprawozdawczy" rozumie się analogiczny okres poprzedniego roku obrotowego lub poprzedni rok obrotowy.
* Grupa ubezpieczeń powinna być zgodna z załącznikiem do ustawy.
* Klasy rachunkowe stosuje się według zasad określonych w § 2 ust. 1 pkt 26 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.
* Dane ilościowe (np. liczba akcji) należy wykazać z dokładnością do jednostki.
* Kwoty wykazane w formularzach wyraża się w złotych z dokładnością do groszy.
* Wykazane w formularzach zmniejszenia rezerw techniczno - ubezpieczeniowych należy wykazać ze znakiem "-", zwiększenia zaś wykazywać bez znaku.
* Przez "jednostki podporządkowane" należy rozumieć jednostki podporządkowane w rozumieniu ustawy o rachunkowości.
W kwestiach nieuregulowanych odrębnie w rozporządzeniu przy sporządzaniu sprawozdania stosuje się odpowiednio przepisy ustawy o rachunkowości oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.
ZAŁĄCZNIK Nr 9
*Sprawozdanie powinno zostać przesłane do Komisji Nadzoru Finansowego w formie zwartej (zszyte, w oprawie termicznej lub innej) oraz za pomocą systemu teleinformatycznego Komisji Nadzoru Finansowego. Sprawozdanie zawiera formularze ponumerowane, zgodnie ze spisem formularzy. Zakład reasekuracji jest zobowiązany wypełnić wszystkie formularze, jeżeli poszczególne pozycje nie występują, należy wpisać wartość 0. Każda strona w stopce powinna posiadać kolejny numer. W przypadku formularzy dotyczących grup ubezpieczeń lub klas rachunkowych należy uwzględnić tylko grupy ubezpieczeń lub klasy rachunkowe, w których jest prowadzona działalność reasekuracyjna.
*Sprawozdanie powinno zostać przesłane do Komisji Nadzoru Finansowego w formie zwartej (zszyte, w oprawie termicznej lub innej) oraz za pomocą systemu teleinformatycznego Komisji Nadzoru Finansowego. Sprawozdanie zawiera formularze ponumerowane, zgodnie ze spisem formularzy. Zakład reasekuracji jest zobowiązany wypełnić wszystkie formularze, jeżeli poszczególne pozycje nie występują, należy wpisać wartość 0. Każda strona w stopce powinna posiadać kolejny numer. W przypadku formularzy dotyczących grup ubezpieczeń lub klas rachunkowych należy uwzględnić tylko grupy ubezpieczeń lub klasy rachunkowe, w których jest prowadzona działalność reasekuracyjna.
* Przez "poprzedni okres sprawozdawczy" rozumie się analogiczny okres poprzedniego roku obrotowego lub poprzedni rok obrotowy.
* Grupa ubezpieczeń powinna być zgodna z załącznikiem do ustawy.
* Klasy rachunkowe stosuje się według zasad określonych w § 2 ust. 1 pkt 26 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.
* Dane ilościowe (np. liczba akcji) należy wykazać z dokładnością do jednostki.
* Kwoty wykazane w formularzach wyraża się w złotych z dokładnością do groszy.
* Wykazane w formularzach zmniejszenia rezerw techniczno - ubezpieczeniowych należy wykazać ze znakiem "-", zwiększenia zaś wykazywać bez znaku.
* Przez "jednostki podporządkowane" należy rozumieć jednostki podporządkowane w rozumieniu ustawy o rachunkowości.
W kwestiach nie uregulowanych odrębnie w rozporządzeniu przy sporządzaniu sprawozdania stosuje się odpowiednio przepisy ustawy o rachunkowości oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.
ZAŁĄCZNIK Nr 10
Układ pozycji formularza 1 oraz formularza 2 odpowiada częściowo układowi formularza S.02.01.02, o którym mowa w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2015/2450 z dnia 2 grudnia 2015 r. ustanawiającego wykonawcze standardy techniczne w odniesieniu do wzorów formularzy na potrzeby przekazywania informacji organom nadzoru zgodnie z dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/138/WE (Dz. Urz. UE L 347 z 31.12.2015, str. 1, z późn. zm.), zwanego dalej "rozporządzeniem KE". Formularz 2 zawiera dodatkowe podziały pozycji "Zobowiązania wobec instytucji kredytowych" oraz "Zobowiązania finansowe inne niż zobowiązania wobec instytucji kredytowych". Formularze należy wypełniać w odniesieniu do formularza S.02.01.02. W kolumnie "Korekty z tytułu reklasyfikacji" należy podać zmiany wartości raportowanych w kolumnie "Wartość bilansowa wg Wypłacalność II" formularza S.02.01.02 (w porównaniu do poprzedniego kwartału), które wynikają ze zmian klasyfikacji pozycji bilansowych. W przypadku braku błędów w klasyfikacji komórki pozostają niewypełnione.
Dokumenty powiązane
Jeżeli chcesz mieć dostęp do wszystkich dokumentów powiązanych, zaloguj się do LEX-a Nie korzystasz jeszcze z programów LEX? Zamów dostęp testowy »
Akty prawne liczba obiektów na liście: (2)
Akty zmieniane liczba obiektów na liście: (1)
Podstawa prawna liczba obiektów na liście: (1)
Wzory i narzędzia liczba obiektów na liście: (6)
Wzory liczba obiektów na liście: (6)
- Dodatkowe roczne/kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakładu ubezpieczeń/zakładu reasekuracji
- Dodatkowe roczne/kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie i reasekuracji ubezpieczeń pozostałych ubezpieczeń osobowych oraz ubezpieczeń majątkowych
- Dodatkowe roczne/kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji pozostałych ubezpieczeń osobowych oraz ubezpieczeń majątkowych