Art. 32. - Zmiana ustawy o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym oraz niektórych innych ustaw.
Dziennik Ustaw
Dz.U.2019.1571
Akt obowiązujący Wersja od: 15 listopada 2019 r.
Art. 32.
1.
W przypadku powzięcia informacji o nieprawidłowościach w:1)
przeprowadzaniu badań ustawowych jednostek innych niż jednostki zainteresowania publicznego lub2)
świadczeniu usług atestacyjnych innych niż badanie ustawowe lub usług pokrewnych- KNA może przeprowadzić w firmie audytorskiej kontrolę doraźną.
2.
Do kontroli doraźnej w zakresie badań, o których mowa w ust. 1 pkt 1, stosuje się przepisy art. 124 ust. 2-6 i 7 ustawy zmienianej w art. 1, w brzmieniu dotychczasowym.3.
Przedmiotem kontroli doraźnej w zakresie świadczenia usług, o których mowa w ust. 1 pkt 2, jest wyjaśnienie, czy nieprawidłowości, o których powzięto informację, mają miejsce. Zakres kontroli może obejmować ocenę:1)
systemu wewnętrznej kontroli jakości w kontrolowanej firmie audytorskiej, w tym ocenę polityk i procedur wewnętrznej kontroli jakości tej firmy zapewniających przestrzeganie przez biegłych rewidentów i firmę audytorską:a)
mających zastosowanie krajowych standardów wykonywania zawodu i krajowych standardów kontroli jakości,b)
wymogów w zakresie etyki i niezależności określonych w zasadach etyki zawodowej,c)
innych mających zastosowanie przepisów prawa i wynikających z nich obowiązków;2)
zgodności wybranej do kontroli dokumentacji świadczonej usługi z obowiązującymi przepisami prawa, krajowymi standardami wykonywania zawodu i krajowymi standardami kontroli jakości oraz wymogami w zakresie etyki i niezależności.4.
Do kontroli doraźnej w zakresie świadczenia usług, o których mowa w ust. 1 pkt 2, stosuje się przepisy art. 124 ust. 3-6 i 7 ustawy zmienianej w art. 1, w brzmieniu dotychczasowym.5.
KNA prowadzi postępowania o nałożenie kar oraz postępowania dyscyplinarne wszczęte w związku z kontrolami doraźnymi, o których mowa w ust. 1. Do tych postępowań stosuje się odpowiednio przepisy rozdziałów 9 i 10 ustawy zmienianej w art. 1, w brzmieniu dotychczasowym.6.
Kontrole doraźne, o których mowa w ust. 1, rozpoczęte przed dniem 1 stycznia 2020 r. oraz niezakończone przed tym dniem, od dnia 1 stycznia 2020 r. są prowadzone przez Agencję. Podjęte w toku tych kontroli czynności pozostają w mocy. Przepisy ust. 1-5 stosuje się.7.
W przypadku kontroli doraźnych, o których mowa w ust. 1, rozpoczętych oraz zakończonych przed dniem 1 stycznia 2020 r., czynności, o których mowa w art. 118 ust. 2 i art. 119-122 ustawy zmienianej w art. 1, w brzmieniu dotychczasowym, wykonywane przez KNA są wykonywane przez Agencję, jeżeli do kontrolowanej firmy audytorskiej nie skierowano przed tym dniem raportu z kontroli, o którym mowa w art. 122 ustawy zmienianej w art. 1, w brzmieniu dotychczasowym.8.
W przypadku skierowania przez KNA do firmy audytorskiej zaleceń z kontroli doraźnych, o których mowa w ust. 1, co do których do dnia 31 grudnia 2019 r. nie upłynął termin ich realizacji, weryfikacji realizacji zaleceń dokonuje Agencja.