Jak należy ustalić wartość początkową samochodu na potrzeby amortyzacji oraz jak należy księgować raty leasingowe?
PYTANIE
Spółka z o.o. zawarła umowę leasingu dnia 01.01.2023 r. Dla celów podatkowych jest to leasing operacyjny, a dla celów bilansowych - leasing finansowy. Przedmiotem leasingu jest samochód osobowy. Spółka poniosła wówczas opłatę wstępną w styczniu 2023 r. Opłaciła również 2 raty leasingowe w styczniu i lutym. KUP była opłata wstępna oraz raty leasingowe w części 100% netto + 50% VAT. W dniu 10.02., po opłaceniu raty leasingowej za luty, pracownik odebrał samochód, tym samym został on oddany do użytku. Spółka chce złożyć deklarację VAT-26, prowadzić do w/w pojazdu ewidencję przebiegu pojazdu.
Jak zatem należy ustalić wartość początkową tego samochodu na potrzeby amortyzacji (jego wartość netto wg umowy to 150 tys. zł)?
Jak należy księgować raty leasingowe - w jakiej części będą one KUP?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX