Jak wykazać świadczenie usług budowlanych przez spółkę z siedzibą w innym państwie UE na terenie Polski?
PYTANIE
Niemiecka GmbH (odpowiednik sp. z o o. z siedzibą w Niemczech) będzie świadczyć usługi budowlane na terenie Polski. Będzie też otrzymywać faktury od podwykonawców za usługi budowlane na terenie Polski z 23% VAT. W tym celu będzie się rejestrować do celów VAT na terenie Polski. Jednak przed zarejestrowaniem wystawiła na polskiego inwestora fakturę zaliczkową (bez VAT/ Reverse Charge) w wysokości 30% wartości projektu. Dokumenty rejestracyjne są dopiero kompletowane.
Czy w związku z powyższym powinien tu do czasu rejestracji zostać zastosowany art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT i nabywca powinien rozliczyć VAT na terenie Polski?
Czy może w momencie zarejestrowanie się przez niemiecką GmbH do celów VAT na terenie Polski należy zrobić korektę zaliczki i wystawić ją z VAT 23%?
Jak powinna wyglądać faktura końcowa?
Czy można się zarejestrować z wsteczną datą, tj. z datą ewentualnie wystawionej faktury zaliczkowej?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX