Co należy rozumieć pod pojęciem "stan środków obrotowych" i "suma opłaconych kosztów"?

Sposób ustalania nadwyżki środków obrotowych w samorządowych zakładach budżetowych określony jest w rozdziale 7 rozporządzenia Ministra Finansów z 7.12.2010 r. w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych (dalej: rozporządzenie w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych), natomiast wzór, według którego należy obliczyć te środki, zamieszczony jest w § 43 pkt 2 tego rozporządzenia: FSŚO = (SŚO + PNZ) - (K + Z + NW) FSŚO - faktyczny stan środków samorządowego zakładu budżetowego na koniec roku obrotowego, SŚO - stan środków obrotowych na początek roku, PNZ - przychody należne związane z prowadzoną działalnością, K + Z + NW - suma opłaconych kosztów, zobowiązań i nieponiesionych wydatków na inwestycje finansowane ze środków własnych, ujętych w zatwierdzonym planie finansowym samorządowego zakładu budżetowego.

Co należy rozumieć pod pojęciem stanu środków obrotowych (np. czy to jest, stan środków na rachunkach bankowych oraz w kasie) oraz co należy rozumieć pod pojęciem sumy opłaconych kosztów (np. czy to faktyczna zapłata w danym roku, bez względu na datę powstania kosztu, czy koszty zapłacone w danym roku i powstałe w danym roku, jak traktować w tej kategorii DWR)?