§ 22. - Rodzaj, forma i terminy przekazywania informacji bieżących i okresowych przez emitentów papierów wartościowych dopuszczonych do publicznego obrotu.

Monitor Polski

M.P.1997.21.213

Akt utracił moc

Wersja od: 4 stycznia 1998 r.

§  22.

1. Raport roczny powinien zawierać co najmniej:

1) pismo prezesa zarządu (lub osoby zarządzającej) w sposób zwięzły omawiające najważniejsze dokonania emitenta w danym roku obrotowym, ze wskazaniem adresatów raportu rocznego,

2) roczny raport finansowy, sporządzony zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, zbadany przed podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych (biegłego rewidenta), zgodnie z obowiązującymi przepisami o badaniu sprawozdań finansowych oraz z normami środowiskowymi badania, wraz z opinią tego podmiotu o prawidłowości, rzetelności i jasności raportu,

3) sprawozdanie opisowe zarządu lub osoby zarządzającej z działalności emitenta.

2. Przy wszystkich danych zawartych w rocznym raporcie finansowym powinny być podane wielkości za poprzedni rok obrotowy.

3. Roczny raport finansowy powinien być sporządzony w sposób zapewniający porównywalność przedstawionych danych za rok obrotowy z danymi przedstawionymi za poprzedni rok obrotowy.

4. Do rocznego raportu finansowego należy dołączyć raport podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych (biegłego rewidenta) z badania rocznego raportu finansowego.

5. W odniesieniu do emitenta będącego podmiotem zagranicznym mającym siedzibę za granicą roczny raport finansowy może być sporządzony zgodnie z Międzynarodowymi standardami rachunkowości (International Accounting Standards), wydanymi przez Komitet Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (International Accounting Standards Committee), pod warunkiem wskazania i objaśnienia podstawowych różnic między tymi zasadami a zasadami przyjętymi dla sporządzania rocznych raportów finansowych przez emitentów krajowych.

6. W odniesieniu do emitenta będącego podmiotem zagranicznym mającym siedzibę za granicą badanie rocznego raportu finansowego za rok obrotowy może być przeprowadzone zgodnie z Międzynarodowymi standardami badania sprawozdań finansowych (International Auditing Standards), wydawanymi przez Międzynarodową Federację Rachunkowców (International Federation of Accountants).

7. W przypadku funduszu - zestawienie portfela inwestycyjnego funduszu emitent może przedstawić wyłącznie za okres i na dzień, na który sporządzony został roczny raport finansowy.

8. Sprawozdanie opisowe zarządu powinno obejmować informacje określone w art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości oraz komentarz na temat podstawowych wielkości ekonomiczno-finansowych, ujawnionych w rocznym raporcie finansowym, w szczególności opis czynników i zdarzeń mających znaczący wpływ na działalność gospodarczą emitenta i osiągnięte przez niego zyski lub poniesione straty w roku obrotowym, a ponadto:

1) w przypadku emitentów papierów wartościowych nie będących bankami, ubezpieczycielami lub funduszami:

a) objaśnienie ewentualnych różnic pomiędzy wynikami finansowymi wykazanymi w raporcie rocznym a wcześniej publikowanymi prognozami wyników na dany rok, jeżeli poszczególne różnice przekraczają 10% wartości poszczególnych pozycji ostatniej prognozy przekazanej przez emitenta,

b) ocenę zarządzania zasobami finansowymi emitenta, ze szczególnym uwzględnieniem zdolności wywiązywania się z zaciągniętych zobowiązań,

c) ocenę nietypowych czynników i zdarzeń mających wpływ na wyniki finansowe emitenta w danym roku obrotowym,

d) analizę zaciągniętych kredytów i pożyczek według terminów wymagalności,

e) opis działalności gospodarczej emitenta prowadzonej w roku obrotowym z uwzględnieniem charakterystyki podstawowych rynków i produktów, zasad dystrybucji produktów i usług,

f) opis zawartych w danym roku obrotowym umów znaczących dla działalności emitenta oraz określenie stopnia ich realizacji, z uwzględnieniem uzyskanych poręczeń i gwarancji dla spłaty kredytów i pożyczek,

g) opis głównych inwestycji kapitałowych dokonanych przez emitenta w danym roku obrotowym,

h) opis transakcji z podmiotami powiązanymi, jeśli wartość przedmiotu transakcji stanowi równowartość co najmniej 500.000 EURO ¹ ustaloną przy zastosowaniu kursu kupna walut obcych ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski w dniu dokonania transakcji,

i) opis sytuacji kadrowej emitenta,

j) opis wykorzystania przez emitenta w danym roku obrotowym wpływów z emisji papierów wartościowych,

2) w przypadku emitentów papierów wartościowych będących bankami:

a) objaśnienie ewentualnych różnic pomiędzy wynikami finansowymi wykazanymi w raporcie finansowym a wcześniej publikowanymi prognozami wyników na dany rok, jeżeli poszczególne różnice przekraczają 10% wartości poszczególnych pozycji ostatniej prognozy przekazanej przez bank,

b) ocenę zarządzania zasobami finansowymi banku, ze szczególnym uwzględnieniem zdolności wywiązywania się z zaciągniętych zobowiązań,

c) ocenę nietypowych czynników i zdarzeń mających wpływ na wyniki finansowe banku w danym roku obrotowym,

d) charakterystykę polityki kredytowej banku,

e) charakterystykę aktywów i pasywów banku, opis głównych pozycji bilansu,

f) strukturę udzielonych kredytów,

g) strukturę posiadanych depozytów,

h) wskazanie przeciętnej podstawowej stopy procentowej stosowanej w banku dla depozytów i kredytów w ciągu roku obrotowego,

i) opis udzielonych przez bank gwarancji i poręczeń,

j) opis organizacji banku ze wskazaniem jej zmian w okresie objętym raportem rocznym,

k) opis sytuacji kadrowej banku,

l) opis głównych lokat kapitałowych dokonanych przez bank w danym roku obrotowym,

ł) opis transakcji z podmiotami powiązanymi, jeśli wartość przedmiotu transakcji stanowi równowartość co najmniej 500.000 EURO ² , ustaloną przy zastosowaniu kursu kupna walut obcych ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski w dniu dokonania transakcji,

m) opis zawartych w danym roku obrotowym umów znaczących dla działalności emitenta oraz określenie stopnia ich realizacji, z uwzględnieniem uzyskanych poręczeń i gwarancji dla spłaty kredytów i pożyczek,

n) opis współpracy z międzynarodowymi instytucjami finansowymi,

o) opis wykorzystania przez bank w danym roku obrotowym wpływów z emisji papierów wartościowych,

3) w przypadku emitentów papierów wartościowych będących ubezpieczycielami:

a) objaśnienie ewentualnych różnic pomiędzy wynikami finansowymi wykazanymi w raporcie finansowym a wcześniej publikowanymi prognozami wyników na dany rok, jeżeli poszczególne różnice przekraczają 10% wartości poszczególnych pozycji ostatniej prognozy przekazanej przez ubezpieczyciela,

b) ocenę zarządzania zasobami finansowymi emitenta, ze szczególnym uwzględnieniem zdolności wywiązywania się z zaciągniętych zobowiązań,

c) ocenę nietypowych czynników i zdarzeń mających wpływ na wyniki finansowe emitenta w danym roku obrotowym,

d) charakterystykę polityki w zakresie kierunków rozwoju działalności ubezpieczeniowej emitenta,

e) charakterystykę aktywów i pasywów emitenta, opis głównych pozycji bilansu,

f) opis portfela ubezpieczeń,

g) opis struktury lokat kapitałowych oraz głównych inwestycji kapitałowych dokonanych przez emitenta w danym roku obrotowym,

h) opis zawartych przez ubezpieczyciela umów reasekuracyjnych, gwarantujących spłatę zawartych przez podmioty gospodarcze kontraktów,

i) opis współpracy z międzynarodowymi instytucjami finansowymi,

j) opis sytuacji kadrowej ubezpieczyciela,

k) opis zmian w organizacji ubezpieczyciela,

l) opis transakcji z podmiotami powiązanymi, jeśli wartość przedmiotu transakcji stanowi równowartość co najmniej 500.000 EURO ³ , ustaloną przy zastosowaniu kursu kupna walut obcych ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski w dniu dokonania transakcji,

ł) opis zawartych w danym roku obrotowym umów znaczących dla działalności emitenta oraz określenie stopnia ich realizacji, z uwzględnieniem uzyskanych poręczeń i gwarancji dla spłaty kredytów i pożyczek,

m) opis współpracy z międzynarodowymi instytucjami finansowymi,

n) opis wykorzystania przez bank w danym roku obrotowym wpływów z emisji papierów wartościowych,

4) w przypadku emitentów papierów wartościowych będących funduszami:

a) objaśnienie ewentualnych różnic pomiędzy wynikami finansowymi wykazanymi w raporcie finansowym a wcześniej publikowanymi prognozami wyników na dany rok, jeżeli poszczególne różnice przekraczają 10% wartości poszczególnych pozycji ostatniej prognozy przekazanej przez emitenta,

b) ocenę nietypowych czynników i zdarzeń, mających wpływ na wyniki finansowe emitenta w danym roku obrotowym,

c) omówienie podstawowych zmian w portfelu inwestycyjnym funduszu z opisem głównych inwestycji kapitałowych dokonanych przez emitenta w danym roku obrotowym oraz zmian w strukturze portfela,

d) ocenę zarządzania portfelem inwestycyjnym w związku z podstawowymi założeniami strategii inwestycyjnej realizowanej przez fundusz,

e) ocenę zarządzania zasobami finansowymi emitenta, ze szczególnym uwzględnieniem zdolności wywiązywania się z zaciągniętych zobowiązań, ze wskazaniem ewentualnych zagrożeń oraz działań, jakie fundusz podjął lub zamierza podjąć w celu przeciwdziałania tym zagrożeniom,

f) analizę zaciągniętych kredytów i pożyczek według terminów ich wymagalności,

g) analizę udzielonych pożyczek według terminów wymagalności ze szczególnym uwzględnieniem kredytów i pożyczek udzielonych podmiotom wiodącym, zależnym i stowarzyszonym oraz dominującemu,

h) opis transakcji z podmiotami powiązanymi, jeśli wartość przedmiotu transakcji stanowi równowartość co najmniej 500.000 EURO ⁴ , ustaloną przy zastosowaniu kursu kupna walut obcych ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski w dniu dokonania transakcji,

i) opis zawartych w danym roku obrotowym umów znaczących dla działalności emitenta oraz określenie stopnia ich realizacji, z uwzględnieniem uzyskanych poręczeń i gwarancji dla spłaty kredytów i pożyczek,

j) opis sytuacji kadrowej emitenta i firmy zarządzającej oraz zmian w zasadach organizacji zarządzania,

k) opis wykorzystania przez emitenta w danym roku obrotowym wpływów z emisji papierów wartościowych.

9. Wstępny raport roczny powinien zawierać roczny raport finansowy. Przepisy ust. 2, 3 i 5 stosuje się odpowiednio.

¹ Z dniem 1 stycznia 1999 r., na podstawie art. 30 ustawy z dnia 18 grudnia 1998 r. Prawo dewizowe (Dz.U.98.160.1063), wyraz "ECU" zastępuje się wyrazem "EURO".

² Z dniem 1 stycznia 1999 r., na podstawie art. 30 ustawy z dnia 18 grudnia 1998 r. Prawo dewizowe (Dz.U.98.160.1063), wyraz "ECU" zastępuje się wyrazem "EURO".

³ Z dniem 1 stycznia 1999 r., na podstawie art. 30 ustawy z dnia 18 grudnia 1998 r. Prawo dewizowe (Dz.U.98.160.1063), wyraz "ECU" zastępuje się wyrazem "EURO".

⁴ Z dniem 1 stycznia 1999 r., na podstawie art. 30 ustawy z dnia 18 grudnia 1998 r. Prawo dewizowe (Dz.U.98.160.1063), wyraz "ECU" zastępuje się wyrazem "EURO".