§ 6. - Szczególne zasady rachunkowości, w tym również określenie wzorów sprawozdań finansowych, wydzielonych w ramach banku organizacyjnie i finansowo wewnętrznych jednostek organizacyjnych prowadzących działalność maklerską.

Monitor Polski

M.P.1996.4.40

Akt utracił moc

Wersja od: 22 stycznia 1996 r.

§  6.

1. Wycena papierów wartościowych nabytych w imieniu i na rachunek banku w ramach działalności biura maklerskiego dokonywana jest na dzień bilansowy zgodnie z ustawą oraz w ten sposób, że:

1) dłużne papiery wartościowe zaklasyfikowane jako operacyjne lub handlowe papiery wartościowe wykazuje się według ceny nabycia skorygowanej o naliczone odsetki, dyskonto, premię, nie wyższej jednak od ceny sprzedaży netto, a w przypadku gdy tak określona wartość jest wyższa od ceny sprzedaży netto, różnicę zalicza się do kosztów z tytułu operacyjnych i handlowych papierów wartościowych,

2) dłużne papiery wartościowe zaklasyfikowane jako lokacyjne papiery wartościowe wykazuje się w cenie nabycia skorygowanej o naliczone odsetki, dyskonto, premię, z odpowiednim uwzględnieniem odpisów z tytułu trwałej utraty ich wartości,

3) akcje zaklasyfikowane jako operacyjne lub handlowe papiery wartościowe wykazuje się według ceny nabycia, nie wyższej jednak niż cena sprzedaży netto, a w przypadku gdy cena sprzedaży netto jest niższa od ceny nabycia, różnicę zalicza się do kosztów z tytułu operacyjnych i handlowych papierów wartościowych,

4) akcje zaklasyfikowane jako lokacyjne papiery wartościowe wykazuje się według ceny nabycia, z odpowiednim uwzględnieniem odpisów z tytułu trwałej utraty ich wartości,

5) świadectwa udziałowe wycenia się, w zależności od ich zaklasyfikowania do grup papierów wartościowych, o których mowa w § 2 pkt 6-8, z zastosowaniem zasad określonych w pkt 3 i 4.

2. Za trwałą utratę wartości papierów wartościowych uznaje się w szczególności:

1) poniesienie przez emitenta straty w ciągu jednego roku, nie znajdującej pokrycia w kapitale własnym spółki,

2) utrzymywanie się, przez okres co najmniej trzech kolejnych miesięcy, ceny sprzedaży netto papierów wartościowych poniżej ceny nabycia.